為了更好發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線為大家梳理了個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策“6問(wèn)6答”，請(qǐng)大家關(guān)注哦！

問(wèn)題一：

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào))中提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，請(qǐng)問(wèn)個(gè)體工商戶能否享受此政策?

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào))規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。因此，該政策適用主體為適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人，不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶。

問(wèn)題二：

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策在預(yù)繳時(shí)可以享受嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）第二條第二款規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

問(wèn)題三：

我是個(gè)體工商戶，之前是增值稅小規(guī)模納稅人，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，于2022年8月登記為增值稅一般納稅人，9月1日生效。那我在2022年10月征期申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，如何享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠政策？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）第一條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）第二條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。上述納稅人如果符合本公告第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

因此，您在2022年10月征期申報(bào)7-8月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。申報(bào)9月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可按“增值稅一般納稅人-個(gè)體工商戶”申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問(wèn)題四：

我是一家以單位方式參保的個(gè)體工商戶，請(qǐng)問(wèn)本次社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可申請(qǐng)緩繳政策時(shí)間是什么？

根據(jù)《西藏自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳 國(guó)家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于持續(xù)做好階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（藏人社發(fā)〔2022〕64號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“藏人社發(fā)〔2022〕64號(hào)”）規(guī)定，以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限至2022年12月31日。工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限至2023年4月30日，期間免收滯納金。

根據(jù)《西藏自治區(qū)醫(yī)療保障局 西藏自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì) 西藏自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的通知》（藏醫(yī)?！?022〕48號(hào)）規(guī)定，中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可向參保地醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承諾即可享受緩繳職工醫(yī)保單位繳費(fèi)政策。緩繳期限為2022年8月至10月，共計(jì)3個(gè)月，緩繳期間不收取滯納金。生育保險(xiǎn)同步實(shí)施緩繳政策。

因此您商戶可以同時(shí)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的緩繳政策，只是緩繳期限不一致。

問(wèn)題五：

我是以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶，請(qǐng)問(wèn)本次社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可申請(qǐng)緩繳政策時(shí)間是什么？

根據(jù)（藏人社發(fā)〔2022〕64號(hào)）規(guī)定，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2022年未繳費(fèi)月度可于2023年12月25日前進(jìn)行補(bǔ)繳，逾期不再補(bǔ)收。繳費(fèi)基數(shù)按2023年上年度全區(qū)職工月平均工資上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

問(wèn)題六：

西藏自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可享受哪些稅收優(yōu)惠？

根據(jù)《西藏自治區(qū)財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局、西藏自治區(qū)退役軍人事務(wù)廳關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（?藏財(cái)稅〔2019〕14號(hào)）第一條規(guī)定，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。《西藏自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局 西藏自治區(qū)退役軍人事務(wù)廳關(guān)于延長(zhǎng)扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（藏財(cái)稅〔2022〕5號(hào)）第一條規(guī)定，該政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。